當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)由高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，國有企備的中流砥柱作用越發(fā)突出。提升期內(nèi)部管理水平，已經(jīng)成為其在新時(shí)代背景下的重要工作之一。在國有企業(yè)發(fā)展過程中，既要履行社會責(zé)任，又要實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對于管理人員而言，及時(shí)轉(zhuǎn)變思想意識，做好財(cái)務(wù)管理就是對國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)。因此，國有企業(yè)要找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，合理規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，為其穩(wěn)定發(fā)展提供保障。
- 國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理目標(biāo)與原則
其中一項(xiàng)重要內(nèi)容是對目標(biāo)設(shè)定，在進(jìn)行目標(biāo)設(shè)計(jì)過程中,需要注意國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式下的目標(biāo)不是單一目標(biāo)，而是一個系統(tǒng)化體系，并且核心目的是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的均衡流動與有效流轉(zhuǎn)，從而確保資金在流動的過程中可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)收益的進(jìn)一步提升，以實(shí)現(xiàn)對資金規(guī)模效益等方面的優(yōu)化。
而在對目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分后的各個子目標(biāo)，可以在大致上劃分為安全性目標(biāo)、流動性目標(biāo)以及收益性目標(biāo)。其中，安全性目標(biāo)的核心是確保企業(yè)內(nèi)部資金安全，以利用資金為企業(yè)創(chuàng)造效益，在國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理過程中，資金安全性目標(biāo)往往會被放在首位。流動性目標(biāo)則主要是保持企業(yè)內(nèi)部資金均勻流動，自身的作用得到充分發(fā)揮，以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營效益進(jìn)一步提升。而對于企業(yè)來說其在經(jīng)營管理過程中，效益最大化是進(jìn)行目標(biāo)制定以及經(jīng)營過程中的核心目標(biāo)地，也使得國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理設(shè)計(jì)的過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注收益性目標(biāo)，已通過對資金的合理調(diào)配，滿足子公司的經(jīng)營需求，使資金效益得到最大程度保障。
此外，在進(jìn)行國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管理設(shè)計(jì)的過程中，如果缺乏對原則性的把握，也會使其在具體落實(shí)后效果無法得到良好保障。而在進(jìn)行資金集中管理的過程中，首先應(yīng)當(dāng)遵循集中性原則，從而使其資金的規(guī)模效益得到發(fā)揮，通過對企業(yè)成本管控來創(chuàng)造更多的效益。其次是平衡性原則，通過對企業(yè)集權(quán)與分權(quán)資金的平衡，調(diào)整資金等分配，來維護(hù)集團(tuán)內(nèi)鄒子公司的利益與積極性。再次是匹配性原則，以基于其發(fā)揮來確保資金集中管理模式與企業(yè)現(xiàn)狀之間的良好匹配。最后，要在集團(tuán)內(nèi)部與外部兩面落實(shí)協(xié)同性原則，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部主動協(xié)調(diào)、相互調(diào)劑，與外部共同協(xié)作、共謀發(fā)展。
- 國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)類型
(一)投融資風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)較高
在國有企業(yè)融資時(shí)，能應(yīng)用的融資渠道極其單一，而且融資結(jié)構(gòu)缺乏合理性。大多國有企業(yè)長期受金融市場影響，或者長期和銀行合作，所應(yīng)用的融資渠道多為銀行貸款，有待拓展其他融資渠道。在長期與銀行合作背景下，國有企業(yè)所獲得的資金數(shù)額以及貸款難易程度，通常都會受銀行企業(yè)以及市場經(jīng)濟(jì)形勢所影響。新推行的信貸政策，促進(jìn)銀行企業(yè)管理機(jī)制發(fā)生了一定改變。然而，對國有企業(yè)落實(shí)業(yè)務(wù)未提供充足的資金支持,同樣會增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善
結(jié)合國有企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)在國有企業(yè)管理過程中，常常出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問題。究其原因，主要在于國有企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系，而且風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制并不完備，無法從事前有效預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，且事中風(fēng)險(xiǎn)控制力度不足，而事后又未正對風(fēng)險(xiǎn)加以總結(jié)，缺少有效的管控策略，這些都會導(dǎo)致企業(yè)再次出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。只有健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制體系，才能為國有企業(yè)正常發(fā)展提供可靠支持。
(三)資金使用監(jiān)督不完善
在國有企業(yè)展開業(yè)務(wù)之際，欠缺完備的資金應(yīng)用監(jiān)督機(jī)制，具體應(yīng)用資金過程中，并未結(jié)合上級領(lǐng)導(dǎo)下發(fā)的指令合理配置資金。一些項(xiàng)目涉及大額資金，通常以集體表決方法明確資金具體應(yīng)用方式，但很多表決工作都流于表面形式，并未發(fā)揮實(shí)際作用，通常由最高級領(lǐng)導(dǎo)人員決定。如何應(yīng)用資金，完全受領(lǐng)導(dǎo)者主觀意識所影響。同時(shí)，諸多國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員并不了解資金管理問題，常憑個人主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，導(dǎo)致決策失誤現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)，產(chǎn)生一定的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。另外，一些國有企業(yè)在管理資金時(shí)，依舊應(yīng)用傳統(tǒng)管理模式，并未創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，無法提前預(yù)測運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，難以有效應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)資金管理受到影響。
(四)管理與責(zé)任主體差異
在全新的形勢下，企業(yè)發(fā)展過程中往往更重視經(jīng)濟(jì)收益，國有企業(yè)也不例外，常將獲取經(jīng)濟(jì)效益作為重要發(fā)展目標(biāo)。在這種背景下，企業(yè)在科學(xué)配置資源時(shí)，通常習(xí)慣重組資產(chǎn)或者通過合并方法獲得發(fā)展。然而，在執(zhí)行上述操作任務(wù)時(shí)，極有可能導(dǎo)致責(zé)權(quán)不清，如果存在責(zé)任與權(quán)利主體不清的問題，容易使企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至造成無法挽回的后果。如今，我國國有企業(yè)經(jīng)營情況較為復(fù)雜，在財(cái)務(wù)資金管理這一方面仍有待改進(jìn)，否則極有可能嚴(yán)重削弱國有企業(yè)在市場中的競爭實(shí)力。
- 國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對策
(一)健全資金管理監(jiān)督機(jī)制
國有企業(yè)在業(yè)務(wù)開展的過程中，勢必會遭受各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須建立健全相關(guān)的管理制度，這不僅可以加強(qiáng)企業(yè)員工的管理，嚴(yán)格約束資金的申請和使用，避免員工隨意挪用資金或者借助關(guān)系進(jìn)行違法的勾當(dāng)，而且可以極大地提高資金的使用率，保證項(xiàng)目的效益。
另外，企業(yè)有必要設(shè)立一個專門對項(xiàng)目資金進(jìn)行管理的部門，配合相應(yīng)的監(jiān)管制度，對資金管理的過程進(jìn)行全程的監(jiān)督，做到滴水不漏，從而有效防范企業(yè)資金在管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)，為項(xiàng)目的正常進(jìn)行提供良好的保障。同時(shí)，企業(yè)還要注意各種資金政策和管理制度的有效落實(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制的落實(shí)，為國有企業(yè)創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。
(二)重視財(cái)務(wù)資金的風(fēng)險(xiǎn)防控
為明晰有關(guān)部門和工作人員的職能、權(quán)利，公司必須確立業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，強(qiáng)化項(xiàng)目管理，把風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)一步貫徹到具體管理工作中，增強(qiáng)公司持續(xù)贏利能力，使利潤及時(shí)正向回流，推動企業(yè)發(fā)展。
(三)完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程
國有企業(yè)的各個部門均需要進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理，通過安排專業(yè)的部門和人員進(jìn)行管理確保流程的完整性和規(guī)范性。因此，需要企業(yè)建立健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，使企業(yè)的員工按照標(biāo)準(zhǔn)的流程操作，避免某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)疏漏造成資金流失的情況。通過審計(jì)部門、監(jiān)督管理部門以及財(cái)務(wù)部門的聯(lián)合，將資金管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測滲透到企業(yè)日常管理的各方面，保證國有企業(yè)的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而抵御來自企業(yè)內(nèi)部或者外部的風(fēng)險(xiǎn)因素影響，加強(qiáng)企業(yè)結(jié)構(gòu)的管理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提升。
總結(jié)
當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，一方面為國有企業(yè)的發(fā)展提供了全新機(jī)遇，另一方面對其內(nèi)部管理提出了更高要求。要更好地發(fā)揮其職能，就需要以發(fā)展的眼光看待問題，深化內(nèi)部改革，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)方面的事宜，提升風(fēng)險(xiǎn)管控力度，完善財(cái)務(wù)管理制度體系，全面提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力及綜合素質(zhì)，讓其具備高度的責(zé)任意識，建立符合國有企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理，做好監(jiān)督，有效控制國有企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。（薛園園）
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