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　　作者：封哲覃

　　摘要：

　　臨退休，欠了幾年甚至十幾年的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)達(dá)幾萬甚至幾十萬元，是補(bǔ)繳上合算還是不補(bǔ)繳合算?文章強(qiáng)調(diào)，補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是維護(hù)社保權(quán)益的必要救濟(jì)途徑，一是領(lǐng)取基本養(yǎng)老金必須繳費(fèi)滿15年，二是領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的數(shù)額與繳費(fèi)年限直接掛鉤，多繳多得。關(guān)于欠費(fèi)原因，文章從社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦、單位繳費(fèi)能力、勞動(dòng)關(guān)系和諧等方面進(jìn)行了剖析。補(bǔ)繳欠費(fèi)，包含利息和滯納金是保障社保基金安全的有效措施。本文采用案例法，就機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)兩個(gè)領(lǐng)域分別舉例，通過對(duì)比分析，比較補(bǔ)繳欠費(fèi)前后基本養(yǎng)老待遇之間差異。基于以人為本原則，指出面對(duì)欠費(fèi)是否補(bǔ)繳，要從自身經(jīng)濟(jì)條件、身體健康狀況、未來生活預(yù)期等方面綜合考慮，理性抉擇，依法辦理。

　　正文：

　　事業(yè)單位的郝女士和企業(yè)單位的李先生，臨退休面對(duì)欠了幾年或十幾年的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)達(dá)二三十萬元，是補(bǔ)繳上合算還是不補(bǔ)繳合算?

　　一、補(bǔ)繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是維護(hù)社保權(quán)益的必要救濟(jì)途徑

　　(一)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金必須繳費(fèi)滿15年。從勞動(dòng)和社會(huì)保障的視角來看，“退休”有兩層含義，一是達(dá)到法定退休年齡，退出勞動(dòng)崗位;二是養(yǎng)老金由誰來支付。參加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)而且繳費(fèi)滿15年的，退休后由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金中，支付基本養(yǎng)老金。如果沒有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)退休，但社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門不予發(fā)放基本養(yǎng)老金。

　　如果繳費(fèi)不滿15年，又可以分作兩種情況。一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶本息累計(jì)額，一次性返還給本人，同時(shí)終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，這在社保經(jīng)辦業(yè)務(wù)中叫作基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶一次性結(jié)算。另一種情況是可以延長退休年齡，繼續(xù)繳費(fèi)，達(dá)到滿15年時(shí)，再按規(guī)定計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。

　　(二)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的數(shù)額與繳費(fèi)年限直接掛鉤。關(guān)于退休待遇計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以依據(jù)《河北省統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施辦法》(冀政〔1998〕1號(hào))，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)可以依據(jù)《河北省機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法》(冀人社發(fā)〔2016〕49號(hào))。兩個(gè)文件都規(guī)定，退休人員基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。屬于“中人”的，在此基礎(chǔ)上再加上過渡性養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(參保人員退休時(shí)全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%，由此可見，繳費(fèi)年限長短直接影響著基本養(yǎng)老金數(shù)額。

　　(三)補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)成為維護(hù)職工社保權(quán)益的制度保障。補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有兩個(gè)目的：一是繳費(fèi)不滿15年的，允許補(bǔ)足15年，獲得按月從社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的權(quán)利。二是增加繳費(fèi)年限，讓自己的基本養(yǎng)老金數(shù)額盡可能的多一些。

　　在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中(之所以叫基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，相對(duì)應(yīng)的還有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、職業(yè)年金或企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等)，繳費(fèi)年限又分作實(shí)際繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限。在河北省，就企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來說：(1)固定工，1993年1月起實(shí)行個(gè)人繳費(fèi);(2)合同制職工，1986年開始個(gè)人繳費(fèi);(3)臨時(shí)工，1990年開始個(gè)人繳費(fèi)。就機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)來說：(1)自收自支事業(yè)單位，1993年開始個(gè)人繳費(fèi);(2)差額撥款事業(yè)單位，1999年開始個(gè)人繳費(fèi);(3)機(jī)關(guān)和全額撥款事業(yè)單位，2014年10月開始個(gè)人繳費(fèi)(以國務(wù)院頒布《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(國發(fā)〔2015〕2號(hào))為標(biāo)志)。實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)之前的有效工齡視同繳費(fèi)年限，經(jīng)人社部門認(rèn)定后，可以作為計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。本文所謂補(bǔ)繳“欠費(fèi)”，實(shí)則是各類職工在實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)后所欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　二、種種因素導(dǎo)致欠費(fèi)，這一現(xiàn)象嚴(yán)重影響著社保基金的安全與完整

　　(一)從是否核定繳費(fèi)基數(shù)來看，欠費(fèi)類型可以分作應(yīng)核未核和已核未繳。應(yīng)核未核，是指職工和用人單位存在勞動(dòng)關(guān)系期間或者其中的部分時(shí)段，單位應(yīng)該向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年度申報(bào)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，但是沒有申報(bào)造成沒有核定繳費(fèi)基數(shù)，跨年度之后即形成應(yīng)核未核。核定繳費(fèi)基數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)為本人上年度工資，但是不得高于全省上年度在崗職工平均工資的三倍，不得低于全省上年度在崗職工平均工資的60%。應(yīng)核未繳是指已經(jīng)核定了繳費(fèi)基數(shù)，但是沒有實(shí)際到賬，跨年度之后即形成欠費(fèi)。

　　(二)從用人單位的繳費(fèi)能力來看，欠費(fèi)類型可以分作無力繳納和能繳未繳兩種。無力繳納，是指單位經(jīng)濟(jì)效益不好，沒有繳費(fèi)能力，或沒有能力全部繳納，跨年度之后，形成欠費(fèi)。能繳未繳，是指用人單位經(jīng)濟(jì)效益好，有能力繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有的是故意拖欠，有的是對(duì)單位內(nèi)部社保工作管理不善，沒有及時(shí)轉(zhuǎn)賬到賬，跨年度之后即形成欠費(fèi)。

　　(三)從勞動(dòng)關(guān)系是否和諧來看，欠費(fèi)類型可以分作有糾紛欠費(fèi)和無糾紛欠費(fèi)。有糾紛欠費(fèi)，是指職工和用人單位之間存在勞動(dòng)關(guān)系或者薪酬分配方面的糾紛，不能正常開展繳費(fèi)業(yè)務(wù)，跨年度之后即形成欠費(fèi)。此種類型，往往通過職工和用人單位之間相互協(xié)商或者仲裁調(diào)解等方式進(jìn)行解決。無糾紛欠費(fèi)，是指職工和用人單位對(duì)繳費(fèi)情況都已認(rèn)可，但是因?yàn)槁┖恕⒙├U或基數(shù)不實(shí)等原因，造成沒有完成正常繳費(fèi)，跨年度后即形成欠費(fèi)。此類情況，社保機(jī)構(gòu)允許通過補(bǔ)充核基(即補(bǔ)充核定繳費(fèi)基數(shù))、補(bǔ)充繳費(fèi)等方式予以解決。

　　三、補(bǔ)繳包含利息和滯納金是保障社保基金安全的有效措施

　　(一)機(jī)關(guān)事業(yè)單位，按照現(xiàn)基數(shù)、現(xiàn)比例補(bǔ)繳欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。郝女士是一家自收自支事業(yè)單位的職工，她1972年10月出生，1989年10月參加工作，2022年10月達(dá)到退休年齡。這時(shí)她面臨一個(gè)選擇，因?yàn)閱挝唤?jīng)濟(jì)效益不好，從2014年10月1日起，欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和職業(yè)年金。八年吶，欠費(fèi)數(shù)額不會(huì)小啊，更何況，單位應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和職業(yè)年金，這時(shí)候，自己需要一并先繳出來。聊可欣慰的是，單位認(rèn)可這部分費(fèi)用，屬于職工代替單位墊付，至于單位什么時(shí)候能歸還，目前還看不到日期。如果不補(bǔ)繳，只能按照老辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金，而且對(duì)欠費(fèi)時(shí)段兒，也要扣除繳費(fèi)年限。為了自己的養(yǎng)老金水平不降低，咬咬牙，補(bǔ)了吧。那么，郝女士需要補(bǔ)繳多少錢呢?2022年10月，郝女士月繳費(fèi)工資基數(shù)為7691元，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例單位為20%，個(gè)人為8%;職業(yè)年金繳費(fèi)比例單位為8%，個(gè)人為4%。據(jù)此測算，2014年10月至2022年10月累計(jì)97個(gè)月，需補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20.89萬元(其中單位部分14.92萬元，個(gè)人部分5.97萬元)，需補(bǔ)繳職業(yè)年金8.95萬元(其中單位部分5.97萬元，個(gè)人部分2.98萬元)，合計(jì)29.84萬元。

　　(二)參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)人員補(bǔ)繳欠費(fèi)，在按比例計(jì)算本金的基礎(chǔ)上再加利息和滯納金。李先生是一家國有企業(yè)的職工，他1963年5月出生，1983年10月參加工作，2023年5月達(dá)到退休年齡。因?yàn)檫@家單位經(jīng)濟(jì)效益不好，長時(shí)間處于欠費(fèi)狀態(tài)，他的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳至2005年12月，2023年1月至5月因?yàn)榧磳⑼诵荩�他將這五個(gè)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳上了。辦退休時(shí)，他也像郝女士一樣面臨這樣一個(gè)選擇——2006年1月至2022年12月的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)要不要補(bǔ)繳?這也是一筆不小的開支，對(duì)于一個(gè)家庭來說，不得不在支出和收益方面進(jìn)行權(quán)衡。那么，如果他要是補(bǔ)繳，需要多少錢呢?據(jù)測算，需補(bǔ)繳共計(jì)25萬元，其中單位部分20.8萬元(其中包括滯納金10.9萬元)，個(gè)人部分4.2萬元(其中包括利息0.22萬元)。

　　(三)補(bǔ)繳欠費(fèi)，加收滯納金和利息，是社會(huì)保險(xiǎn)制度權(quán)責(zé)統(tǒng)一、公平公正的具體體現(xiàn)。在企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金是基本養(yǎng)老金的一個(gè)重要組成部分。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷本人退休年齡相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)。從這里可以直觀的看出補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)加收利息的意義。只對(duì)個(gè)人賬戶部分加收利息，并且由本人支付。因?yàn)椋瑐�(gè)人賬戶屬于個(gè)人資產(chǎn)，結(jié)余部分可以作為遺產(chǎn)進(jìn)行繼承。加收滯納金的有兩個(gè)方面，一是對(duì)單位繳納部分;二是按照個(gè)體勞動(dòng)者參保，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為20%，其中按照8%比例計(jì)入個(gè)人賬戶，其余12%部分劃入統(tǒng)籌基金，只對(duì)這12%部分加收滯納金。加收滯納金，一方面保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的正常積累和保值增值，另一方面促使用人單位和職工按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，依法履行社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)責(zé)任。

　　四、欠費(fèi)補(bǔ)繳與否，直接影響著本人的基本養(yǎng)老金水平

　　像郝女士、李先生這樣，補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和職業(yè)年金需要二三十萬元。補(bǔ)繳究竟合算嗎?補(bǔ)繳與否和自己的養(yǎng)老金水平有什么直接的關(guān)系呢?我們逐一地來做一下比較。

　　先來說郝女士。2022年10月，郝女士退休時(shí)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革已經(jīng)推進(jìn)到開始實(shí)行新辦法計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。郝女士退休時(shí)是技術(shù)工二級(jí)職稱，工資級(jí)別檔次32級(jí)，按照機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)新辦法計(jì)算，月應(yīng)發(fā)基本養(yǎng)老金5875.29元，月應(yīng)發(fā)職業(yè)年金415.24元，合計(jì)6290.53元。她如果不補(bǔ)繳這八年的欠費(fèi)，按照老辦法計(jì)發(fā)能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金呢?在機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中，設(shè)定2014年9月為封定工資。郝女士當(dāng)時(shí)每月崗位工資690元，薪級(jí)24級(jí)，薪級(jí)工資432元，繳費(fèi)年限22年11個(gè)月，計(jì)發(fā)比例80%，因此基本退休費(fèi)為“崗位工資690元加上薪級(jí)工資432元之和為1122元”，再乘以80%，即897.6元。技術(shù)工二級(jí)對(duì)應(yīng)退休補(bǔ)貼2317元，國辦發(fā)〔2015〕3號(hào)文增加的退休費(fèi)350元。這幾項(xiàng)之和為3564.6元，即是每月老辦法退休金數(shù)額。

　　補(bǔ)繳測算分析：郝女士補(bǔ)繳97個(gè)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和職業(yè)年金，共計(jì)29.84萬元。補(bǔ)繳后每月多領(lǐng)基本養(yǎng)老金5875.29-3564.6=2310.69元，多領(lǐng)職業(yè)年金415.24元，合計(jì)每月多領(lǐng)2725.93元。大約10年可以領(lǐng)回補(bǔ)繳金額。

　　再來說李先生。表1顯示了李先生補(bǔ)繳前后繳費(fèi)年限、養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額變化情況，表2顯示了補(bǔ)繳前后養(yǎng)老金計(jì)發(fā)的過程和結(jié)果。

　　補(bǔ)繳測算分析：李先生補(bǔ)繳16年養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)25萬元，每月多領(lǐng)基本養(yǎng)老金1327.99元。照此測算，大約16年可以將所補(bǔ)繳的領(lǐng)回。

　　五、面對(duì)欠費(fèi)，補(bǔ)繳與否，需要理性看待，依法辦理

　　(一)及時(shí)繳費(fèi)，確保社保權(quán)益完整無損。按時(shí)足額繳納養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷和生育保險(xiǎn)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是用人單位應(yīng)盡的責(zé)任，是職工個(gè)人應(yīng)享受的權(quán)利。作為職工個(gè)人，一是端正認(rèn)識(shí)，確保自身社保權(quán)益得到有效保障。要摒棄“扣錢繳社保，不如多拿錢”的思想，特別是在民營企業(yè)工作的人員，有的認(rèn)為每月從工資中扣除大約10%，繳納養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)，不合算。認(rèn)為養(yǎng)老是未來的事兒，不可預(yù)見，少拿工資卻是現(xiàn)實(shí)。有的甚至認(rèn)為自己還年輕，等年紀(jì)大些再繳也不遲，反正夠15年繳費(fèi)就行。有的還認(rèn)為，在外省打工，早晚還得回原地養(yǎng)老，在這里繳費(fèi)，指望不上，繳也是白繳。要明白，社會(huì)保險(xiǎn)是全國范圍內(nèi)相互轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)都是以個(gè)人身份證號(hào)碼為依據(jù)，建立個(gè)人賬戶